今年以来，为减轻企业和个人徐汇税负，国家出台了包括降低增值徐汇税徐汇税率和个人所得税起征点等减税措施，取得了积极的效果，但税负降低的步伐尚未停止。
11月28日，国家税务总局局长王军在FTA讲话，表示“中国正在研究推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降负举措，包括推进增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除等”。
2019年的减税降费将在哪些领域体现，规模有多大，对财政收支有多大影响?就此问题，媒体采访了中国财政科学研究院金融研究中心主任赵全厚。
企业税率将下调
赵全厚表示，进一步的减税降费力度只会比今年更大，今年的减税总额预计在1.3万亿左右，明年则有望达到1.5万亿。在简并增值税率上，2019年的重点是三档变两档，现在的增值税有16%、10%、6%三档税率，每档税率对应不同行业，合并两档后，现有最高档16%至少能降2个点到14%，总增值税收至少能降低10%。
在结构性减税上，纵观2018年的政策，调整的主要是企业所得税税基。2019年将会继续执行这一思路，同时在税率方面进行下调。一般来说，影响企业纳税额度的一是税率，二是税基。2018年及之前重在调整税基，例如对小微企业的年纳税所得额总额上限从30万元提高到50万元，对企业的科技研发投入，按照加计扣除，若原来纳所得税基数是5个单位，现在扣除2个，变成3个单位的税，企业总赋税就减少。当前美国企业所得税已经减少到20%，而中国的标准是25%，考虑到为企业减税的政策，以及避免国际低税收情况下形成税收高地，企业外流，明年起中国在所得税率方面会进行调整。
财政缺口再扩大
如此大刀阔斧地进行降税，一定会对政府的财政收支带来赤字冲击。赵全厚认为，2018年Q4以及2019年上半年，减税带来的财政赤字就会体现，明年的财政预算应该会回到个位数。但是即使如此，按照现有口径，中国的财政赤字/GDP也不会突破3%这一争议红线。
针对3%的红线要不要突破，赵全厚认为我们的财政赤字更多地是为了减税留空间，不是为了给财政扩张留空间，从这个意义上说，3%完全不需要进行突破。
在面对当前对税收的严格征管是否为了弥补减税缺口一问，赵全厚表示从根本上，这只是结果，不是动因。税收严格征管，加大逃税漏税是为了规范税收征管制度，而这一规范的可行性来自信息技术化技术手段的广泛应用，是税收征收手段技术提高的结果。以增值税为例，税务局近年来采取地金三系统、电子底账系统，纳税人实名认证等打击了增值税地发票虚开，18年上半年增值税收入增长率(16.6%)已经高于整体税收增长(14.4%)。
但配合征管效率的提高，明年企业税率必须降低。因为企业的负担由名义税率和实际征收程度来决定，征收力度加大，意味着实际税收征缴更多，为避免企业因此加重负担，就要相应地降低名义税率。
想了解更多财税资讯，就到轻创巴士，代理记账找我们更放心，这里有经验丰富的会计对现金和银行日常和业务资金流动管理，可以为公司出纳提供专业性指导意见。
