小规模企业开票
1、自开发票:自己买松江税盘,电脑安装开票软件开票
2、代开发票:国松江税网上提交,税务局自助机打印
专票及普票:
专票:小规模只能在税局代开,马上开马上扣款,没钱开不了票。
普票:
a、可以代开可以自开,代开纸质普通发票,自开纸质发票跟电子发票,一个季度超过30W扣税。
b、代开超过30W当场扣税,自开超过30W下个季度报税时扣税。
季度开具专票+普票发票不含税总金额
a、≤30万元,普票免交税,专票3%;附加税=增值税*0.07;
b、>30W,全额按3%交税,按附加税=增值税*0.12
一般纳税人税率分类:
13%:提供加工、修理、修配劳务;销售或进口货物;提供有形动产租赁服务
9%:a、交通运输,邮政,基础电信,工程服务,不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,
b、销售进出口下列货物:粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;粮食、食用植物油;饲料、化肥、农药、农机、农膜
6%:a、金融服务:贷款服务,保险服务和金融商品转让
b、现代服务:研发技术服务,信息服务,其他现代服务,不动产租赁服务
生活服务:文化体育服务,教育医疗服务,旅游餐饮服务,其他生活服务。
c、销售无形资产:转让技术,商标,著作权,商誉等无形资产使用权
0%:a、国际运输服务航天运输服务
b、纳税人出口货物
a、每月开票不含税总金额≤10万元只交城市维护建设税=增值税*0.07;
>10W,交城建税=增值税*0.07,教育费附加=增值税*0.03,地方教育费附加=增值税*0.02
每个公司刚申请下来都是小规模纳松江税人,您可以根据贵公司业务的需要申请成为一般纳松江税人。
小规模年应税销售额为500万元以下,如超过500万元可能会给税局责令升为一般纳税人
小规模可代开专票普票也可自开普票,一般纳税人只能自开发票
2019年小规模自行开具专票试点范围:住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业试点小规模纳税人可以向税局申请自开专票
小规模一个季度总销售额未超过30万元,普票部分免税、专票附加税只征收7%城建税
2019-2021年12月31日,小规模减按50%征收城建税、教育费附加、地方教育费附加、资源税、房产税、印花税、耕地占用税、城镇土地使用税
一般纳税人一个月总销售额未超过10万元,附加税只征收7%城建税
区别:1.票据不同:一般纳松江税人自行开具增值松江税普通发票和增值税专用发票,小规模企业只能自行开具增值税普通发票,需要向税局申请代开;
2.税率不同:一般纳税人分为0%,6%,9%,13%,小规模企业只有一档3%的税率;
3.税收优惠不同:小规模纳税人享受一个季度开票不超过30万,普票部分免交税,增值税专票发票是即开即扣;
4.增值税计算方法不同:一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留底,小规模是收入乘以3%的税率。
小规模纳松江税人和一般纳松江税人的如下
刚成立下来的公司都是小规模公司,小规模只能开3个点的普票、或者3个点的增值税发票、小规模只能自开开票,不能代开发票则一般纳税人公司的话是可以自开也可以代开的,一般纳税人公司可以开16个点的增值税发票,是可以抵扣的
一般纳松江税人公司和小规模纳松江税人公司认定条件不同:
1.所有公司成立下来第一时间全部属于小规模纳税人企业,您公司有发展有需要申请成为一般纳税人的话,可以直接带注册下来资料到税务局申请成为一般纳税人,但是您公司注册资本低于100万的话可能会有一个辅导期,100万以上注册资本就不会有辅导期。
2、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;
3、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。
4.一般纳税人公司进销项专票是可以申请税务抵扣,小规模是不管专票还是普票都是全部只能做成本,抵扣不了税务。
一般纳松江税人和小规模纳松江税人区别:
1、计税方法不同
一般纳税人原则上采用一般计税方法(提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法)。
小规模纳税人采用简易计税方法。
2、税率与征收率不同
3、纳税申报期不同
一般纳税人缴纳增值税,原则上实行以月为纳税期申报纳税。
小规模纳税人缴纳增值税,原则上实行以季度为纳税期申报纳税。
4、增值税发票使用不同
一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外,大部分小规模纳税人不能自开专用发票,如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。
5、抵扣进项税额的区别
一般纳税人:
购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
小规模纳税人:
购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;
应纳税额=销售额×征收率。