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上海公司扫描发票后变为失控发票,请问需在抵扣当月作进项税额转出吗?

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公司坐标嘉定,因销售方未申报增值税,我公司扫描发票后变为失控发票,请问需在抵扣当月作进项税额转出吗?

专业顾问回答

赵润
赵润服务年限:8客户评分:5.0 /5.0

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您好,公司根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定。

在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票(以下简称失控发票)后,增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的,其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。

购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

因此,您公司上述失控发票应经协查后确定能否作为抵扣增值税进项税额的凭证。

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